الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فقد حقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.
خيارات ضريبة الضرائب في كاليفورنيا
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.
الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.
يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين.
لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا.
ما هو الخيار الأسهم الموظف؟
وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو).
وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه).
وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية.
تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة.
للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم.
على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق.
يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار.
فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين.
كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه.
بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو):
والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة.
وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة:
والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009.
اعتبارات أخرى.
وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم.
يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك.
الحد الأدنى.
من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم.
ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.
خيارات ضريبة الضرائب في كاليفورنيا
الحصول على فيا أب ستور قراءة هذه المشاركة في التطبيق لدينا!
كيف تعمل أمت / ضرائب الولاية لخيارات الأسهم في ولاية كاليفورنيا؟
أود أن أعرف كيفية حساب الضرائب تقريبا لخيارات الأسهم، للسيناريو وهمية التالية:
لنفترض أن ليتل سوزي انضمت إلى شركة خاصة نادرة في كاليفورنيا كموظف عادي، ويتم منح ليتل سوزي بعض خيارات الأسهم إسو. هذه الخيارات الأسهم ليست قابلة للممارسة إلى الأمام. لنفترض أنها تمنح 40،000 وحدة وأنها سترات 25٪ بعد السنة الأولى لها.
الآن، في الوقت الذي انضمت، سعر الإضراب هو 1 $. الشركة حقا جيدة، وكان جولة أخرى من التمويل من شأنها أن قيمة سعر السهم ليكون.
40 $ للسهم الواحد، ولكن سعر ممارسة لها لا يزال $ 1. لنفترض أنها السنة الأولى الجرف هو الشهر المقبل - وهذا يعني أن لديها خيار ممارسة 10،000 وحدة لمجموع 10،000 $ سعر التمرين. لنفترض أن هناك احتمال (كاف) أنها قد إنهاء أو الحصول على النار في أي وقت، وبالتالي، يريد ممارسة أكبر قدر ممكن حتى لا تترك مع $ 0. ومع ذلك، لديها إيمان قوي بأن الشركة سوف تفعل بشكل جيد والاكتتاب العام بعض الوقت في المستقبل.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟ وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، حيث يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟ هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة على SecondMarket؟)
هل من المرجح أن يتم تدقيقها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
سيناريو وهمية جانبا، وسوف لا تزال تسعى الخدمات المهنية لتقديم الضرائب بلدي العام المقبل (أنا التخمين كبا يمكن أن تفعل هذا؟) ولكن أردت فقط أن نفهم الصيغ ل أمت.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟
نعم فعلا. حسنا، ليس بالضبط 400،000. دفعت $ 1 للسهم الواحد، لذلك 390،000.
وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
يتم تضمين جميع دخلها في حساب أمت، ناقص مبلغ الإعفاء أمت. ثم يتم إضافة الفرق بين الضريبة المحسوبة العادية و أمت المحسوبة إلى الضريبة العادية. ويلاحظ أن بعض الخصومات المسموح بها للحساب العادي غير مسموح بها لحساب أمت.
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
كاليفورنيا لديها قواعد أمت الخاصة بها، وفي ولاية كاليفورنيا أي ممارسة خيار الأسهم تخضع أمت، إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام. وهنا لطيفة وسهلة الفهم الكتابة على هذه المسألة من فتب.
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
تستحق الضريبة عند استلام الدخل (أي عند ممارسة الخيارات). ومع ذلك، فإن معظم الناس لا تدفع في الواقع الضريبة ثم، ولكن بدلا من ذلك اكتشاف المسؤولية الضريبية الضخمة عندما تستعد لتقديم عودتهم الضريبية في 15 أبريل. لتجنب ذلك، أود أن أقترح محاولة تقدير الضريبة وضبط الاستقطاع الخاص بك باستخدام نموذج W4 بحيث بحلول نهاية العام لديك ما يكفي من حجب.
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، حيث يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
وستكون هذه خسارة رأسمالية، ولا يمكن خصم سوى 3 آلاف دولار سنويا من خسارة رأس المال من الدخل العام. لذلك سوف تستمر في تعويض الأرباح الرأسمالية الأخرى أو يتم خصمها 3K $ في السنة حتى يتم مسح جميع.
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
لقد طلبت وأجابت. نعم، تقديم 83 (ب) الانتخابات هو الطريق للذهاب لتجنب هذا الوضع. وينبغي أن يتم ذلك في غضون 30 يوما من المنحة، ويقدم إلى مصلحة الضرائب، ونسخة مرفقة بالإقرار الضريبي لسنة المنح. ومع ذلك، إذا كنت تفكر في ممارسة الرياضة - فمن المرجح أن تبحر هذه السفينة منذ فترة طويلة.
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟
لا تمارس الخيارات؟
هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة على سيكوندماركيت؟) هل من المرجح أن تحصل على تدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
يمكنك أن تأخذ قرض المضمونة من قبل الأسهم التي تملكها، ليس هناك شيء غير قانوني في ذلك. إذا قمت بنقل أسهمك - مصلحة الضرائب فقط تهتم الضرائب التي تدفع، ولكن قد يكون غير قانوني اعتمادا على شروط وشروط المنحة. ستحتاج إلى التحدث إلى محام عن وضعك.
أقترح التحدث إلى مستشار ضريبي مرخص (إي / كبا مرخصة في دولتك) حول التفاصيل المتعلقة بوضعك.
تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم الخاصة بك أو منح الأسهم المقيدة، الجزء 1.
S إليكون فالي يتجدد مرة أخرى مع حمى خيار الأسهم (وابن عم الخيار، وحدات الأسهم مقيدة) بسبب عدة سنوات من الاكتتابات المحلية الناجحة جدا - ولكن جنبا إلى جنب مع النجاح المالي غالبا ما يأتي القلق بشأن الضرائب. للمساعدة في التخفيف من مخاوف عملائها، طلبت ويالثفرونت مني أن أكتب سلسلة من ثلاثة أجزاء تحدد الخطوط العريضة لمعدلات الضرائب المطبقة على الأفراد، وكيف يتم فرض ضرائب على أنواع مختلفة من خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة، وبعض الاستراتيجيات لتحقيق تحسين الضرائب.
الجزء الأول: نظرة عامة على معدلات الضرائب الشخصية.
إذا كنت قد قدمت بالفعل إقراراتك الضريبية لعام 2018، فقد تكون قد لاحظت أن معدلات الضرائب قد ارتفعت قليلا عن عام 2018. ومن المرجح أن يكون ذلك صحيحا إذا أبلغت عن الدخل في عام 2018 من تمريرات الأسهم، أو تقييد الأسهم، أو مبيعات الأسهم .
بشكل عام، هناك أربع ضرائب اتحادية مختلفة قد تؤثر على تعويضات رأس المال للموظفين:
ضريبة الدخل العادية ضريبة أرباح رأس المال بديل الحد الأدنى للضريبة صافي ضريبة دخل الاستثمار.
ضريبة الدخل العادية.
تشير ضريبة الدخل العادية إلى الضريبة المفروضة على دخلك الأساسي. هذا النوع من الضرائب قديم مثل مصلحة الضرائب. عادة ما يكون الدخل العادي (الذي يشار إليه أحيانا باسم "الدخل المكتسب" في أجزاء أخرى من قانون الضرائب) نتيجة لعملك الخاص، مثل الأجور ورسوم الاستشارات؛ بل يشمل أيضا إيرادات الفوائد، والأرباح العادية، وصافي إيرادات الإيجار. وتتراوح معدلات الضرائب للدخل العادي من 10٪ في أدنى شريحة، إلى 39.6٪ على أعلى مستوى. تنطبق هذه المعدلات على الدخل الخاضع للضريبة فقط، مما يعني أنك تحصل أولا على تخفيض إجمالي الدخل الخاص بك للخصومات المفصلة (أو القياسية) ومن ثم الإعفاء الشخصي.
لنرى كيف يمكن للخصومات الخاصة بك أن تؤثر على معدل ضريبة الدخل الإجمالي، دعونا ننظر إلى مثال:
ويعمل دافع الضرائب الواحد على تويتر، حيث تبلغ راتبه الأساسي 180،000 دولار، بالإضافة إلى الدخل من الحصول على وحدات رسو بمبلغ 570،000 دولار أمريكي، مما يجعل دخلها الإجمالي 750،000 دولار أمريكي. وهي لا تملك منزلا حتى الآن، لذلك الخصومات مفصلة لها تتكون من 70،000 $ في ضرائب الدخل الدولة و 5000 $ في التبرعات الخيرية. ويؤدي طرح الخصومات المفصلة من دخلها (وتجاهل التخلص التدريجي من الاستقطاع من أجل البساطة) إلى دخل خاضع للضريبة قدره 000 675 دولار وضريبة اتحادية منتظمة تبلغ 225،064 دولارا. وهذا يعني أن معدل الضريبة الفعلي (المعدل بعد الاستقطاعات) يبلغ حوالي 30٪ (225،064 $ مقسوما على 750،000 دولار)، على الرغم من أن معدل الضريبة الهامشية على الدخل أكثر من 400،000 دولار هو 39.6٪.
ضريبة الأرباح الرأسمالية.
تنطبق ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول الرأسمالية (الاستثمارات). في حين أن تعريف الأصول الرأسمالية يمكن أن يكون قليلا معقدة، لأغراضنا ينطبق على جميع أنواع الأسهم التي عقدت في الشركات الخاصة أو العامة. وبموجب قانون الضرائب، فإن الاحتفاظ بأصل رأسمالي لأكثر من سنة يعني أن الربح أو الخسارة من بيع الأصل يعتبر مكسبا رأسماليا طويل الأجل ويحصل على ضريبة بسعر تفضيلي - أي 15 أو 20٪ حسب ضريبة الدخل الإجمالية قوس. اختار الكونغرس فرض رسوم ضريبية أقل على المكاسب طويلة الأجل لتشجيع الاستثمار وتدفقات رأس المال على الأعمال التجارية، مما يساعد اقتصادنا.
تعتبر األرباح أو الخسائر من الموجودات المحتفظ بها أقل من سنة قصيرة األجل وتخضع للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادية للمكلف. حتى بالنسبة للمكاسب على المدى القصير، كنت مرة أخرى إلى معدلات الضرائب الاتحادية تصل إلى 39.6٪. لاحظ أن الخسائر الرأسمالية يمكن أن تستخدم لتعويض المكاسب، ولكن يمكن فقط تعويض الدخل العادي تصل إلى 3000 دولار سنويا. يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية الزائدة وتطبيقها على السنوات الضريبية المستقبلية.
البديل الحد الأدنى للضريبة.
ونظرا لأنك تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، ل "الضرورة القصوى المطلوبة".
وهناك عدد قليل من المواضيع التي تفهم أقل من الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت). وهذا ينطبق على العديد من المحاسبين وكذلك الأشخاص العاديين. وقد صدر نظامنا الحالي في عام 1982 ويعمل أساسا للتأكد من أن أصحاب الدخل الأعلى يدفعون على الأقل حد أدنى من الضرائب. ويكمن الالتباس حول ذلك في كيفية احتساب الضريبة ومن الذي يتوقع أن يدفعها.
في كل عام، عند إعدادك لإقرار ضريبة الدخل الشخصي، يلزمك حساب الضريبة الخاصة بك في إطار طريقتين، والتي سوف ندعو طريقة الضرائب العادية وطريقة أمت. وأيا كانت الطريقة التي ينتج عنها ضريبة أعلى، فستكون النتيجة التي يتعين عليك دفعها. ونظرا لأنك تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، ل "الضرورة القصوى المطلوبة".
يبدأ حساب أمت بدخلك الخاضع للضريبة قبل الإعفاءات من طريقة الضرائب المعتادة، ثم يقوم بإجراء سلسلة من التعديلات للوصول إلى الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل. وتشمل التعدیلات الأکثر شیوعا إضافة أي ضرائب (بما في ذلك ضرائب الدخل الحکومیة والضرائب علی الممتلکات) التي تم خصمھا من الضرائب النظامیة وإضافة الدخل من ممارسة خیارات الأسھم التحفیزیة (إسو). وينبغي أن تكون إيرادات أمت الناتجة أعلى بكثير من الدخل الخاضع للضريبة العادي الخاص بك. وهكذا، عند تطبيق معدل الضريبة أمت شقة من 28٪ إلى الدخل العالي تحت طريقة أمت، فإن الضريبة الناتجة يمكن أن يكون أعلى بكثير من الضرائب العادية الخاصة بك - على الرغم من معدلات الضرائب العادية الخاصة بك يمكن أن تصل إلى 39.6٪.
الآن بعد أن فهمت آليات الحساب الأساسي أمت، دعونا ننظر إلى مثال:
وباستخدام نفس الأرقام الواردة في المثال أعلاه، سيبدأ حساب أمت مع مبلغ 000 675 دولار من الدخل الخاضع للضريبة. بعد ذلك، يمكنك إضافة الخصم ل 70،000 $ في ضرائب الدخل في الدولة لتصل إلى 745،000 $ من الدخل أمت. عند هذا المستوى من الدخل، ليس هناك إعفاء من أمت، لذلك الخطوة النهائية هي مضاعفة 745،000 $ بنسبة 28 في المئة للوصول إلى الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة من 208،600 $. وبما أن الضريبة العادية البالغة 225،064 $ أعلى من الضريبة الدنيا المؤقتة البالغة 208،600 دولار، فإن دافعي الضرائب ليسوا "في أمت".
ويتطلب الأمر معرفة وخبرة لتقدير ما إذا كان على دافعي الضرائب أن يدفعوا أمت لأنه لا يعتمد فقط على مستوى الدخل، بل على نوع الدخل، فضلا عن مزيج الاستقطاعات. في الجزء 3 من هذه السلسلة سوف تتعلم أن تخضع ل أمت ليست دائما شيئا سيئا. وأحيانا من المفيد.
صافي ضريبة دخل الاستثمار.
وقد صدر صافي ضريبة الدخل الاستثماري بموجب قانون الرعاية بأسعار معقولة وظهر حيز الوجود للسنة الضريبية 2018. ويشار إليها عادة بعبارة "ضريبة أوباماكار"، وهي تقيم ضريبة بنسبة 3.8 في المائة على صافي دخل الاستثمار أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يتجاوز الحد الأدنى المطبق وهو 000 200 دولار للشخص الذي يودع كفرد أو 250 000 دولار للزوجين اللذين يودعان معا .
هذه الضريبة الجديدة لديها العديد من الفروق الدقيقة ويمكن أن تصبح معقدة للغاية. لأغراض هذا الملخص، قد تنطبق الضريبة على الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم إذا كنت بالفعل فوق عتبة أجي المعدلة.
ضريبة الدولة.
لاحظ أننا لم نتطرق إلى ولاية كاليفورنيا أو ضرائب الدولة الأخرى في هذه المشاركة. وفي حين أن ضرائب ولاية كاليفورنيا معقدة في حد ذاتها، فإنها أبسط بكثير من الضرائب الاتحادية. وفي الوقت الحاضر، لا تميز ولاية كاليفورنيا بين فئات الدخل المختلفة (الدخل العادي، والأرباح الرأسمالية، وما إلى ذلك)، وبالتالي فإن نفس المعدل ينطبق على جميع أنواع الدخل. يمكنك أن تتوقع أن تدفع من 9.3 إلى 13.3٪ لضريبة ولاية كاليفورنيا على كل ما تبذلونه من الدخل الخاضع للضريبة. كاليفورنيا لديها ضريبة الحد الأدنى البديلة، التي تعمل على غرار الضرائب الاتحادية، ولكن بمعدل 7٪ (بدلا من المعدل الاتحادي 28٪). معظم دافعي الضرائب لن يجدوا أنفسهم في كاليفورنيا أمت إلا إذا كانوا يمارسون ويحملون خيارات الأسهم التحفيزية خلال العام (المزيد عن هذا في الجزء 2 من هذه السلسلة).
ماذا يحدث في الجزءين 2 و 3.
توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة.
ويمكن الوصول إليه في toby. johnston في موسادامز.
المواد الواردة في هذا البلاغ هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة قانونية أو محاسبية أو ضريبية أو رأي مقدم من موس آدامز لب. وليس المقصود من هذه المعلومات إنشاء علاقة قانونية، ولا تشكل استلامها، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، العلاقة بين المحاسب والعميل. على الرغم من أن هذه المواد تم إعدادها من قبل المهنيين، لا ينبغي للمستخدم استبدال هذه المواد للخدمات المهنية، ويجب أن تطلب المشورة من مستشار مستقل قبل التصرف على أي معلومات المقدمة. لا تتحمل شركة موس آدمز لب أي التزام بتقديم إخطارات بالتغييرات في قوانين الضرائب أو غيرها من العوامل التي قد تؤثر على المعلومات المقدمة. ووالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة.
عن المؤلف.
توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة.
تحقق من خدمات ويالثفرونت. نحن نؤيد حساب خاضع للضريبة، إيرا،
401 (k)، و 529 خطط الادخار الكلية.
على استعداد للاستثمار في مستقبلك؟
قد يعجبك ايضا.
الوظائف ذات الصلة.
تطبيق قانون الضرائب على حالات الأسهم المشتركة للموظفين في الجزء الأول من & هيليب؛
التفاف كل شيء: استراتيجيات الضرائب في هذا الجزء الثالث والأخير لسلسلة هيليب & هيليب؛
واحدة من أهم القرارات الصعبة التي ستجعلها بعد أن تتنقل شركتك و هيليب؛
العديد من المديرين التنفيذيين الشباب تقلق بشأن اثار الضرائب عن طريق ممارسة الخيارات. ولكن، كينت وليامز، تأسيس & هيليب؛
المشاركات مميزة.
الطريق إلى الكلية.
اليوم يسرنا أن نعلن عن التخطيط الجامعي مع المسار. تبدو مألوفة؟
مما يتيح لك الحافة.
ويالثفرونت مبنية على فلسفة أن الاستثمار السلبي هو مفتاح النجاح على المدى الطويل. ولكن نحن نحاول دائما للذهاب إلى أبعد الحدود لمساعدة محفظتك أداء أفضل.
المعيار الجديد.
ونحن نعتقد أن ليكون مستشارا آليا الحقيقية يجب أن تقدم على جميع الخدمات التي تحصل عليها من المستشار المالي الراقية التقليدية: إدارة الاستثمار والتخطيط وحلول التمويل الشخصي. لذلك عند اختيار المستشار الآلي المثالي، تحتاج إلى فهم اتساع & # 8212؛ أند كواليتي & # 8212؛ من حل كل مزود.
احصل على مشاركات جديدة يتم تسليمها مباشرة إلى بريدك الوارد.
انضم الى القائمة البريدية!
مدعوم من هذا بلوق من قبل ويالثفرونت. يتم توفير المعلومات الواردة في هذه المدونة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة في مجال الاستثمار. يتم تقديم أي روابط يتم تقديمها لمواقع الخادم الأخرى كمسألة ملائمة وليس المقصود منها أن تعني أن ويالثفرونت يؤيد أو يرعى أو يروج و / أو ينتمي إلى أصحاب أو المشاركين في تلك المواقع أو يؤيد أي معلومات تحتوي على تلك المواقع ، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك.
ويالثفرونت قد نشر من وقت لآخر محتوى في هذه المدونة و / أو على هذا الموقع الذي تم إنشاؤه من قبل المساهمين المنتسبين أو غير المنتسبين. قد تشمل هذه المساهمين المساهمين في ويالثفرونت، والمستشارين الماليين الآخرين، والمؤلفين من طرف ثالث الذين يتم دفع رسوم من قبل ويالثفرونت، أو أطراف أخرى. ما لم يذكر خلاف ذلك، فإن محتوى هذه الوظائف لا يمثل بالضرورة وجهات النظر الفعلية أو آراء ويالثفرونت أو أي من موظفيها أو المديرين أو الموظفين. الآراء التي أعرب عنها المدونين الضيوف و / أو بلوق الذين تمت مقابلتهم هي بدقة خاصة بهم ولا تمثل بالضرورة تلك من ويالثفرونت.
&نسخ؛ 2017 ويالثفرونت Inc. جميع الحقوق محفوظة. يرجى قراءة الإفصاحات القانونية الهامة حول هذه المدونة.
الحصول على فيا أب ستور قراءة هذه المشاركة في التطبيق لدينا!
كيف تعمل أمت / ضرائب الولاية لخيارات الأسهم في ولاية كاليفورنيا؟
أود أن أعرف كيفية حساب الضرائب تقريبا لخيارات الأسهم، للسيناريو وهمية التالية:
لنفترض أن ليتل سوزي انضمت إلى شركة خاصة نادرة في كاليفورنيا كموظف عادي، ويتم منح ليتل سوزي بعض خيارات الأسهم إسو. هذه الخيارات الأسهم ليست قابلة للممارسة إلى الأمام. لنفترض أنها تمنح 40،000 وحدة وأنها سترات 25٪ بعد السنة الأولى لها.
الآن، في الوقت الذي انضمت، سعر الإضراب هو 1 $. الشركة حقا جيدة، وكان جولة أخرى من التمويل من شأنها أن قيمة سعر السهم ليكون.
40 $ للسهم الواحد، ولكن سعر ممارسة لها لا يزال $ 1. لنفترض أنها السنة الأولى الجرف هو الشهر المقبل - وهذا يعني أن لديها خيار ممارسة 10،000 وحدة لمجموع 10،000 $ سعر التمرين. لنفترض أن هناك احتمال (كاف) أنها قد إنهاء أو الحصول على النار في أي وقت، وبالتالي، يريد ممارسة أكبر قدر ممكن حتى لا تترك مع $ 0. ومع ذلك، لديها إيمان قوي بأن الشركة سوف تفعل بشكل جيد والاكتتاب العام بعض الوقت في المستقبل.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟ وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، حيث يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟ هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة على SecondMarket؟)
هل من المرجح أن يتم تدقيقها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
سيناريو وهمية جانبا، وسوف لا تزال تسعى الخدمات المهنية لتقديم الضرائب بلدي العام المقبل (أنا التخمين كبا يمكن أن تفعل هذا؟) ولكن أردت فقط أن نفهم الصيغ ل أمت.
هل يعني هذا من الناحية الفنية أنه يتعين عليها أن تدفع أمت على 400،000 $؟
نعم فعلا. حسنا، ليس بالضبط 400،000. دفعت $ 1 للسهم الواحد، لذلك 390،000.
وإذا كان الأمر كذلك، هو٪ 28 أمت لهذا المبلغ؟ (0،28 * 400،000 دولار = 112،000 دولار)؟ أم أنها يجب أن تشمل راتبها على رأس ذلك قبل حساب أمت؟ (افترض في المثال المزيف أن راتبها هو 100000 دولار بعد 401 ألف).
يتم تضمين جميع دخلها في حساب أمت، ناقص مبلغ الإعفاء أمت. ثم يتم إضافة الفرق بين الضريبة المحسوبة العادية و أمت المحسوبة إلى الضريبة العادية. ويلاحظ أن بعض الخصومات المسموح بها للحساب العادي غير مسموح بها لحساب أمت.
كيف الضرائب ولاية كاليفورنيا تأتي في اللعب لهذا؟
كاليفورنيا لديها قواعد أمت الخاصة بها، وفي ولاية كاليفورنيا أي ممارسة خيار الأسهم تخضع أمت، إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام. وهنا لطيفة وسهلة الفهم الكتابة على هذه المسألة من فتب.
متى سيكون عليها أن تدفع الضرائب لهذا أمت ضخمة؟
تستحق الضريبة عند استلام الدخل (أي عند ممارسة الخيارات). ومع ذلك، فإن معظم الناس لا تدفع في الواقع الضريبة ثم، ولكن بدلا من ذلك اكتشاف المسؤولية الضريبية الضخمة عندما تستعد لتقديم عودتهم الضريبية في 15 أبريل. لتجنب ذلك، أود أن أقترح محاولة تقدير الضريبة وضبط الاستقطاع الخاص بك باستخدام نموذج W4 بحيث بحلول نهاية العام لديك ما يكفي من حجب.
لنفترض في أسوأ الأحوال، فإن الشركة يذهب تماما تحت. هل تحصل على كميات هائلة من الضرائب مرة أخرى؟ أو إذا كان الائتمان الضريبي، حيث يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول هذا؟
وستكون هذه خسارة رأسمالية، ولا يمكن خصم سوى 3 آلاف دولار سنويا من خسارة رأس المال من الدخل العام. لذلك سوف تستمر في تعويض الأرباح الرأسمالية الأخرى أو يتم خصمها 3K $ في السنة حتى يتم مسح جميع.
هل هناك أي طريقة لتجنب هذه الضريبة؟ (هل يمكن أن تقدم انتخابات 83 ب؟)
لقد طلبت وأجابت. نعم، تقديم 83 (ب) الانتخابات هو الطريق للذهاب لتجنب هذا الوضع. وينبغي أن يتم ذلك في غضون 30 يوما من المنحة، ويقدم إلى مصلحة الضرائب، ونسخة مرفقة بالإقرار الضريبي لسنة المنح. ومع ذلك، إذا كنت تفكر في ممارسة الرياضة - فمن المرجح أن تبحر هذه السفينة منذ فترة طويلة.
أي نصيحة ليتل سوزي على كيف أنها يمكن أن تحمل حتى لدفع تلك الضريبة على شيء لا تستطيع حتى بيع في أي وقت قريب؟
لا تمارس الخيارات؟
هل يجب أن تحصل على قرض؟ (على سبيل المثال لقد سمعت أنه في الحالة القصوى، يمكنك أن تجد المستثمرين الملاك الذين هم على استعداد لدفع كل ما تبذلونه من الضرائب / سعر الإضراب، ولكن نريد 50٪ من الأسهم الخاصة بك؟ لقد سمعت أيضا أنه يمكنك بيع الأسهم غير السائلة على سيكوندماركيت؟) هل من المرجح أن تحصل على تدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لسحب شيء من هذا القبيل؟
يمكنك أن تأخذ قرض المضمونة من قبل الأسهم التي تملكها، ليس هناك شيء غير قانوني في ذلك. إذا قمت بنقل أسهمك - مصلحة الضرائب فقط تهتم الضرائب التي تدفع، ولكن قد يكون غير قانوني اعتمادا على شروط وشروط المنحة. ستحتاج إلى التحدث إلى محام عن وضعك.
أقترح التحدث إلى مستشار ضريبي مرخص (إي / كبا مرخصة في دولتك) حول التفاصيل المتعلقة بوضعك.
تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم الخاصة بك أو منح الأسهم المقيدة، الجزء 1.
S إليكون فالي يتجدد مرة أخرى مع حمى خيار الأسهم (وابن عم الخيار، وحدات الأسهم مقيدة) بسبب عدة سنوات من الاكتتابات المحلية الناجحة جدا - ولكن جنبا إلى جنب مع النجاح المالي غالبا ما يأتي القلق بشأن الضرائب. للمساعدة في التخفيف من مخاوف عملائها، طلبت ويالثفرونت مني أن أكتب سلسلة من ثلاثة أجزاء تحدد الخطوط العريضة لمعدلات الضرائب المطبقة على الأفراد، وكيف يتم فرض ضرائب على أنواع مختلفة من خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة، وبعض الاستراتيجيات لتحقيق تحسين الضرائب.
الجزء الأول: نظرة عامة على معدلات الضرائب الشخصية.
إذا كنت قد قدمت بالفعل إقراراتك الضريبية لعام 2018، فقد تكون قد لاحظت أن معدلات الضرائب قد ارتفعت قليلا عن عام 2018. ومن المرجح أن يكون ذلك صحيحا إذا أبلغت عن الدخل في عام 2018 من تمريرات الأسهم، أو تقييد الأسهم، أو مبيعات الأسهم .
بشكل عام، هناك أربع ضرائب اتحادية مختلفة قد تؤثر على تعويضات رأس المال للموظفين:
ضريبة الدخل العادية ضريبة أرباح رأس المال بديل الحد الأدنى للضريبة صافي ضريبة دخل الاستثمار.
ضريبة الدخل العادية.
تشير ضريبة الدخل العادية إلى الضريبة المفروضة على دخلك الأساسي. هذا النوع من الضرائب قديم مثل مصلحة الضرائب. عادة ما يكون الدخل العادي (الذي يشار إليه أحيانا باسم "الدخل المكتسب" في أجزاء أخرى من قانون الضرائب) نتيجة لعملك الخاص، مثل الأجور ورسوم الاستشارات؛ بل يشمل أيضا إيرادات الفوائد، والأرباح العادية، وصافي إيرادات الإيجار. وتتراوح معدلات الضرائب للدخل العادي من 10٪ في أدنى شريحة، إلى 39.6٪ على أعلى مستوى. تنطبق هذه المعدلات على الدخل الخاضع للضريبة فقط، مما يعني أنك تحصل أولا على تخفيض إجمالي الدخل الخاص بك للخصومات المفصلة (أو القياسية) ومن ثم الإعفاء الشخصي.
لنرى كيف يمكن للخصومات الخاصة بك أن تؤثر على معدل ضريبة الدخل الإجمالي، دعونا ننظر إلى مثال:
ويعمل دافع الضرائب الواحد على تويتر، حيث تبلغ راتبه الأساسي 180،000 دولار، بالإضافة إلى الدخل من الحصول على وحدات رسو بمبلغ 570،000 دولار أمريكي، مما يجعل دخلها الإجمالي 750،000 دولار أمريكي. وهي لا تملك منزلا حتى الآن، لذلك الخصومات مفصلة لها تتكون من 70،000 $ في ضرائب الدخل الدولة و 5000 $ في التبرعات الخيرية. ويؤدي طرح الخصومات المفصلة من دخلها (وتجاهل التخلص التدريجي من الاستقطاع من أجل البساطة) إلى دخل خاضع للضريبة قدره 000 675 دولار وضريبة اتحادية منتظمة تبلغ 225،064 دولارا. وهذا يعني أن معدل الضريبة الفعلي (المعدل بعد الاستقطاعات) يبلغ حوالي 30٪ (225،064 $ مقسوما على 750،000 دولار)، على الرغم من أن معدل الضريبة الهامشية على الدخل أكثر من 400،000 دولار هو 39.6٪.
ضريبة الأرباح الرأسمالية.
تنطبق ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول الرأسمالية (الاستثمارات). في حين أن تعريف الأصول الرأسمالية يمكن أن يكون قليلا معقدة، لأغراضنا ينطبق على جميع أنواع الأسهم التي عقدت في الشركات الخاصة أو العامة. وبموجب قانون الضرائب، فإن الاحتفاظ بأصل رأسمالي لأكثر من سنة يعني أن الربح أو الخسارة من بيع الأصل يعتبر مكسبا رأسماليا طويل الأجل ويحصل على ضريبة بسعر تفضيلي - أي 15 أو 20٪ حسب ضريبة الدخل الإجمالية قوس. اختار الكونغرس فرض رسوم ضريبية أقل على المكاسب طويلة الأجل لتشجيع الاستثمار وتدفقات رأس المال على الأعمال التجارية، مما يساعد اقتصادنا.
تعتبر األرباح أو الخسائر من الموجودات المحتفظ بها أقل من سنة قصيرة األجل وتخضع للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادية للمكلف. حتى بالنسبة للمكاسب على المدى القصير، كنت مرة أخرى إلى معدلات الضرائب الاتحادية تصل إلى 39.6٪. لاحظ أن الخسائر الرأسمالية يمكن أن تستخدم لتعويض المكاسب، ولكن يمكن فقط تعويض الدخل العادي تصل إلى 3000 دولار سنويا. يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية الزائدة وتطبيقها على السنوات الضريبية المستقبلية.
البديل الحد الأدنى للضريبة.
ونظرا لأنك تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، ل "الضرورة القصوى المطلوبة".
وهناك عدد قليل من المواضيع التي تفهم أقل من الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت). وهذا ينطبق على العديد من المحاسبين وكذلك الأشخاص العاديين. وقد صدر نظامنا الحالي في عام 1982 ويعمل أساسا للتأكد من أن أصحاب الدخل الأعلى يدفعون على الأقل حد أدنى من الضرائب. ويكمن الالتباس حول ذلك في كيفية احتساب الضريبة ومن الذي يتوقع أن يدفعها.
في كل عام، عند إعدادك لإقرار ضريبة الدخل الشخصي، يلزمك حساب الضريبة الخاصة بك في إطار طريقتين، والتي سوف ندعو طريقة الضرائب العادية وطريقة أمت. وأيا كانت الطريقة التي ينتج عنها ضريبة أعلى، فستكون النتيجة التي يتعين عليك دفعها. ونظرا لأنك تدفع دائما ضريبة أعلى، قد يكون من الأنسب استدعاء أمت رمت، ل "الضرورة القصوى المطلوبة".
يبدأ حساب أمت بدخلك الخاضع للضريبة قبل الإعفاءات من طريقة الضرائب المعتادة، ثم يقوم بإجراء سلسلة من التعديلات للوصول إلى الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل. وتشمل التعدیلات الأکثر شیوعا إضافة أي ضرائب (بما في ذلك ضرائب الدخل الحکومیة والضرائب علی الممتلکات) التي تم خصمھا من الضرائب النظامیة وإضافة الدخل من ممارسة خیارات الأسھم التحفیزیة (إسو). وينبغي أن تكون إيرادات أمت الناتجة أعلى بكثير من الدخل الخاضع للضريبة العادي الخاص بك. وهكذا، عند تطبيق معدل الضريبة أمت شقة من 28٪ إلى الدخل العالي تحت طريقة أمت، فإن الضريبة الناتجة يمكن أن يكون أعلى بكثير من الضرائب العادية الخاصة بك - على الرغم من معدلات الضرائب العادية الخاصة بك يمكن أن تصل إلى 39.6٪.
الآن بعد أن فهمت آليات الحساب الأساسي أمت، دعونا ننظر إلى مثال:
وباستخدام نفس الأرقام الواردة في المثال أعلاه، سيبدأ حساب أمت مع مبلغ 000 675 دولار من الدخل الخاضع للضريبة. بعد ذلك، يمكنك إضافة الخصم ل 70،000 $ في ضرائب الدخل في الدولة لتصل إلى 745،000 $ من الدخل أمت. عند هذا المستوى من الدخل، ليس هناك إعفاء من أمت، لذلك الخطوة النهائية هي مضاعفة 745،000 $ بنسبة 28 في المئة للوصول إلى الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة من 208،600 $. وبما أن الضريبة العادية البالغة 225،064 $ أعلى من الضريبة الدنيا المؤقتة البالغة 208،600 دولار، فإن دافعي الضرائب ليسوا "في أمت".
ويتطلب الأمر معرفة وخبرة لتقدير ما إذا كان على دافعي الضرائب أن يدفعوا أمت لأنه لا يعتمد فقط على مستوى الدخل، بل على نوع الدخل، فضلا عن مزيج الاستقطاعات. في الجزء 3 من هذه السلسلة سوف تتعلم أن تخضع ل أمت ليست دائما شيئا سيئا. وأحيانا من المفيد.
صافي ضريبة دخل الاستثمار.
وقد صدر صافي ضريبة الدخل الاستثماري بموجب قانون الرعاية بأسعار معقولة وظهر حيز الوجود للسنة الضريبية 2018. ويشار إليها عادة بعبارة "ضريبة أوباماكار"، وهي تقيم ضريبة بنسبة 3.8 في المائة على صافي دخل الاستثمار أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يتجاوز الحد الأدنى المطبق وهو 000 200 دولار للشخص الذي يودع كفرد أو 250 000 دولار للزوجين اللذين يودعان معا .
هذه الضريبة الجديدة لديها العديد من الفروق الدقيقة ويمكن أن تصبح معقدة للغاية. لأغراض هذا الملخص، قد تنطبق الضريبة على الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم إذا كنت بالفعل فوق عتبة أجي المعدلة.
ضريبة الدولة.
لاحظ أننا لم نتطرق إلى ولاية كاليفورنيا أو ضرائب الدولة الأخرى في هذه المشاركة. وفي حين أن ضرائب ولاية كاليفورنيا معقدة في حد ذاتها، فإنها أبسط بكثير من الضرائب الاتحادية. وفي الوقت الحاضر، لا تميز ولاية كاليفورنيا بين فئات الدخل المختلفة (الدخل العادي، والأرباح الرأسمالية، وما إلى ذلك)، وبالتالي فإن نفس المعدل ينطبق على جميع أنواع الدخل. يمكنك أن تتوقع أن تدفع من 9.3 إلى 13.3٪ لضريبة ولاية كاليفورنيا على كل ما تبذلونه من الدخل الخاضع للضريبة. كاليفورنيا لديها ضريبة الحد الأدنى البديلة، التي تعمل على غرار الضرائب الاتحادية، ولكن بمعدل 7٪ (بدلا من المعدل الاتحادي 28٪). معظم دافعي الضرائب لن يجدوا أنفسهم في كاليفورنيا أمت إلا إذا كانوا يمارسون ويحملون خيارات الأسهم التحفيزية خلال العام (المزيد عن هذا في الجزء 2 من هذه السلسلة).
ماذا يحدث في الجزءين 2 و 3.
توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة.
ويمكن الوصول إليه في toby. johnston في موسادامز.
المواد الواردة في هذا البلاغ هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة قانونية أو محاسبية أو ضريبية أو رأي مقدم من موس آدامز لب. وليس المقصود من هذه المعلومات إنشاء علاقة قانونية، ولا تشكل استلامها، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، العلاقة بين المحاسب والعميل. على الرغم من أن هذه المواد تم إعدادها من قبل المهنيين، لا ينبغي للمستخدم استبدال هذه المواد للخدمات المهنية، ويجب أن تطلب المشورة من مستشار مستقل قبل التصرف على أي معلومات المقدمة. لا تتحمل شركة موس آدمز لب أي التزام بتقديم إخطارات بالتغييرات في قوانين الضرائب أو غيرها من العوامل التي قد تؤثر على المعلومات المقدمة. ووالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة.
عن المؤلف.
توبي جونستون كبا، سفب هو شريك مع موس آدمز لب الممارسات الخدمات الثروة.
تحقق من خدمات ويالثفرونت. نحن نؤيد حساب خاضع للضريبة، إيرا،
401 (k)، و 529 خطط الادخار الكلية.
على استعداد للاستثمار في مستقبلك؟
قد يعجبك ايضا.
الوظائف ذات الصلة.
تطبيق قانون الضرائب على حالات الأسهم المشتركة للموظفين في الجزء الأول من & هيليب؛
التفاف كل شيء: استراتيجيات الضرائب في هذا الجزء الثالث والأخير لسلسلة هيليب & هيليب؛
واحدة من أهم القرارات الصعبة التي ستجعلها بعد أن تتنقل شركتك و هيليب؛
العديد من المديرين التنفيذيين الشباب تقلق بشأن اثار الضرائب عن طريق ممارسة الخيارات. ولكن، كينت وليامز، تأسيس & هيليب؛
المشاركات مميزة.
الطريق إلى الكلية.
اليوم يسرنا أن نعلن عن التخطيط الجامعي مع المسار. تبدو مألوفة؟
مما يتيح لك الحافة.
ويالثفرونت مبنية على فلسفة أن الاستثمار السلبي هو مفتاح النجاح على المدى الطويل. ولكن نحن نحاول دائما للذهاب إلى أبعد الحدود لمساعدة محفظتك أداء أفضل.
المعيار الجديد.
ونحن نعتقد أن ليكون مستشارا آليا الحقيقية يجب أن تقدم على جميع الخدمات التي تحصل عليها من المستشار المالي الراقية التقليدية: إدارة الاستثمار والتخطيط وحلول التمويل الشخصي. لذلك عند اختيار المستشار الآلي المثالي، تحتاج إلى فهم اتساع & # 8212؛ أند كواليتي & # 8212؛ من حل كل مزود.
احصل على مشاركات جديدة يتم تسليمها مباشرة إلى بريدك الوارد.
انضم الى القائمة البريدية!
مدعوم من هذا بلوق من قبل ويالثفرونت. يتم توفير المعلومات الواردة في هذه المدونة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة في مجال الاستثمار. يتم تقديم أي روابط يتم تقديمها لمواقع الخادم الأخرى كمسألة ملائمة وليس المقصود منها أن تعني أن ويالثفرونت يؤيد أو يرعى أو يروج و / أو ينتمي إلى أصحاب أو المشاركين في تلك المواقع أو يؤيد أي معلومات تحتوي على تلك المواقع ، ما لم ينص صراحة على خلاف ذلك.
ويالثفرونت قد نشر من وقت لآخر محتوى في هذه المدونة و / أو على هذا الموقع الذي تم إنشاؤه من قبل المساهمين المنتسبين أو غير المنتسبين. قد تشمل هذه المساهمين المساهمين في ويالثفرونت، والمستشارين الماليين الآخرين، والمؤلفين من طرف ثالث الذين يتم دفع رسوم من قبل ويالثفرونت، أو أطراف أخرى. ما لم يذكر خلاف ذلك، فإن محتوى هذه الوظائف لا يمثل بالضرورة وجهات النظر الفعلية أو آراء ويالثفرونت أو أي من موظفيها أو المديرين أو الموظفين. الآراء التي أعرب عنها المدونين الضيوف و / أو بلوق الذين تمت مقابلتهم هي بدقة خاصة بهم ولا تمثل بالضرورة تلك من ويالثفرونت.
&نسخ؛ 2017 ويالثفرونت Inc. جميع الحقوق محفوظة. يرجى قراءة الإفصاحات القانونية الهامة حول هذه المدونة.
No comments:
Post a Comment